Wraz z wejściem w życie obowiązku raportowania JPK CIT, przedsiębiorstwa muszą przygotować również plik JPK_ST_KR, obejmujący dane dotyczące środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Choć wiele organizacji koncentruje się na samym wygenerowaniu pliku, w praktyce o powodzeniu całego procesu decyduje przede wszystkim jakość danych zapisanych w systemie ERP.
W przypadku środowiska SAP informacje wymagane przez strukturę JPK_ST_KR pochodzą z różnych obszarów związanych z ewidencją środków trwałych, amortyzacją oraz dokumentami potwierdzającymi nabycie, modernizację i likwidację składników majątku.
Oznacza to, że przygotowanie do raportowania nie rozpoczyna się w momencie uruchomienia programu generującego plik JPK, lecz znacznie wcześniej – na etapie prowadzenia ewidencji już w trakcie roku.
W artykule przedstawiamy wszystkie pola wykorzystywane w strukturze JPK_ST_KR oraz wyjaśniamy ich znaczenie z perspektywy użytkownika SAP odpowiedzialnego za przygotowanie danych do raportowania.
Dlaczego poprawne przygotowanie danych w SAP jest tak ważne?
Przygotowanie danych do JPK_ST_KR nie polega wyłącznie na uzupełnieniu obowiązkowych pól wymaganych przez strukturę logiczną. Równie istotna jest spójność informacji zapisanych w ewidencji środków trwałych oraz ich zgodność z dokumentacją księgową i polityką rachunkowości przedsiębiorstwa.
W praktyce błędy pojawiają się najczęściej jeszcze przed wygenerowaniem pliku. Niekompletne dane podstawowe środka trwałego, brak informacji o metodzie amortyzacji, nieprawidłowe oznaczenie sposobu nabycia czy niespójności pomiędzy ewidencją a dokumentami księgowymi mogą skutkować koniecznością ponownego przygotowania raportu.
Dlatego proces wdrożenia JPK_ST_KR warto rozpocząć od analizy jakości danych znajdujących się w SAP, a nie od samego procesu generowania pliku.
Część pól w strukturze JPK ST_KR korzysta z obowiązkowych słowników – ich pełne omówienie znajdziesz w artykule „Słowniki JPK ST_KR – obowiązkowe wartości, mapowanie w SAP i najczęstsze błędy”.
Jakie dane są wymagane w JPK_ST_KR?
Sekcja ST_KR obejmuje informacje opisujące cały cykl życia środka trwałego – od momentu jego nabycia lub wytworzenia, poprzez amortyzację i zmiany wartości, aż do wykreślenia z ewidencji.
Poniższa tabela przedstawia główne grupy informacji wymaganych podczas raportowania.
| Zakres danych | Przykładowe pola |
| Dane identyfikacyjne | Numer inwentarzowy, nazwa środka trwałego |
| Informacje o nabyciu | Daty nabycia, dokument OT, rodzaj nabycia |
| Klasyfikacja | Symbol KŚT, metoda amortyzacji, stawka amortyzacyjna |
| Dane wartościowe | Wartość początkowa, zwiększenia i zmniejszenia wartości |
| Amortyzacja | Umorzenie, odpisy amortyzacyjne, wartość netto |
| Likwidacja | Data wykreślenia, przyczyna wykreślenia |
Dane identyfikacyjne środka trwałego
Numer inwentarzowy
Pole JPK_ST_KR: E_1
Numer inwentarzowy jest podstawowym identyfikatorem środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Dzięki niemu możliwe jest jednoznaczne powiązanie danych przekazywanych w pliku JPK_ST_KR z ewidencją prowadzoną przez przedsiębiorstwo.
Numer powinien być unikalny i zachowywać spójność z dokumentacją księgową oraz ewidencją środków trwałych. W przypadku migracji danych lub konsolidacji systemów SAP warto dodatkowo zweryfikować, czy nie występują duplikaty lub nieaktywne numery.
Gdzie użytkownik znajdzie te dane w SAP?
Informacja dostępna jest w kartotece środka trwałego dostępnej w transakcji AS03.
Data nabycia środka trwałego
Pole JPK_ST_KR: E_2
Pole określa datę nabycia lub wytworzenia środka trwałego. Informacja ta ma istotne znaczenie dla poprawnego ustalenia momentu ujęcia składnika majątku w ewidencji podatkowej oraz późniejszego naliczania amortyzacji.
Podczas przygotowania danych warto zweryfikować zgodność daty z dokumentacją źródłową oraz upewnić się, że została ona prawidłowo przeniesiona do kartoteki środka trwałego.
Gdzie użytkownik znajdzie te dane w SAP?
W danych podstawowych środka trwałego dostępnej w transakcji AS03.
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- Czy data nabycia została uzupełniona prawidłowo.
- Czy odpowiada dokumentowi zakupu lub wytworzenia.
Data nabycia wartości niematerialnej i prawnej
Pole JPK_ST_KR: E_3
Pole dotyczy wartości niematerialnych i prawnych oraz zakończonych prac rozwojowych. Wskazuje datę ich nabycia lub zakończenia procesu wytworzenia.
Dla organizacji prowadzących ewidencję zarówno środków trwałych, jak i wartości niematerialnych, istotne jest prawidłowe rozróżnienie obu grup aktywów oraz kompletność danych wykorzystywanych podczas raportowania.
W SAP środki trwałe i WNiP rozróżnia się przede wszystkim przez klasę środka trwałego.
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- Czy WNiP mają przypisaną klasę środka trwałego
- Czy aktywo zostało poprawnie sklasyfikowane jako wartość niematerialna i prawna.
Data przyjęcia do używania
Pole JPK_ST_KR: E_4
Data przyjęcia do używania określa moment, od którego środek trwały lub wartość niematerialna i prawna zaczynają być wykorzystywane w działalności przedsiębiorstwa. Jest to jedna z najważniejszych informacji wpływających na rozpoczęcie amortyzacji.
Nie należy utożsamiać tej daty z datą zakupu. W praktyce pomiędzy nabyciem a oddaniem środka trwałego do użytkowania może upłynąć określony czas związany z montażem, uruchomieniem lub zakończeniem inwestycji.
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- Czy data przyjęcia została uzupełniona.
- Zdarzają się sytuacje, że data przyjęcia jest różna od daty nabycia.
Dokument przyjęcia środka trwałego
Pole JPK_ST_KR: E_5
Dokument przyjęcia środka trwałego stanowi potwierdzenie wprowadzenia składnika majątku do ewidencji. Najczęściej jest to dokument OT lub inny dokument obowiązujący w przedsiębiorstwie, który potwierdza zakończenie procesu inwestycyjnego i rozpoczęcie użytkowania środka trwałego.
Numer dokumentu pozwala powiązać informacje przekazywane w JPK_ST_KR z dokumentacją źródłową przedsiębiorstwa. W przypadku kontroli lub czynności sprawdzających umożliwia szybkie odtworzenie historii środka trwałego.
Gdzie użytkownik znajdzie te dane w SAP?
Informacje te dostępne są w dokumentach przyjęcia środka trwałego oraz w transakcji AW01 – Ekspolatorze aktywów trwałych.
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- Czy numer dokumentu został uzupełniony.
- Czy dokument odpowiada środkowi trwałemu wykazanemu w ewidencji.
- Czy dane są zgodne z dokumentacją księgową.
Rodzaj dokumentu nabycia
Pole JPK_ST_KR: E_6
Pole określa dokument będący podstawą nabycia lub wytworzenia środka trwałego. Wartość przekazywana w pliku JPK_ST_KR powinna być zgodna ze słownikiem określonym przez Ministerstwo Finansów.
Gdzie użytkownik znajdzie te dane w SAP?
Informacje wynikają z dokumentów zakupu, dokumentów inwestycyjnych lub dokumentów przyjęcia środka trwałego w transakcji FB03.
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- Czy rodzaj dokumentu został poprawnie określony.
- Czy opracowano mapowanie do kodów słownika JPK_ST_KR.
- Czy wszystkie wykorzystywane rodzaje dokumentów zostały uwzględnione podczas wdrożenia.
Nazwa środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej
Pole JPK_ST_KR: E_7
Nazwa środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej powinna umożliwiać jednoznaczną identyfikację składnika majątku. Choć pole ma charakter opisowy, jego poprawne uzupełnienie ułatwia analizę danych oraz późniejsze wyjaśnianie ewentualnych rozbieżności.
Warto zadbać o spójne nazewnictwo stosowane w całej organizacji. Dzięki temu raporty przygotowywane w kolejnych okresach będą bardziej czytelne zarówno dla użytkowników SAP, jak i osób analizujących dane.
Gdzie użytkownik znajdzie te dane w SAP?
Informacje znajdują się w kartotece środka trwałego w transakcji AS03.
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- Czy nazwa została uzupełniona po polsku.
- Czy jednoznacznie identyfikuje środek trwały.
Symbol KŚT
Pole JPK_ST_KR: E_8
Symbol Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) określa grupę, do której został przypisany środek trwały. Informacja ta ma znaczenie zarówno dla ewidencji podatkowej, jak i dla poprawnego określenia zasad amortyzacji.
Dla WNiP pole nie jest zwykle wypełniane. Element można więc całkowicie pominąć w XML, gdy symbol KŚT nie dotyczy danego składnika albo nie jest dostępny.
Gdzie użytkownik znajdzie te dane w SAP?
Informacja dostępna jest w danych podstawowych środka trwałego w transakcji AS03 jako Kod klasyfikacji krajowej.
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- Czy symbol KŚT został przypisany.
- Czy klasyfikacja jest zgodna z dokumentacją przedsiębiorstwa.
- Czy nie występują środki trwałe bez przypisanego symbolu KŚT.
Metoda amortyzacji
Pole JPK_ST_KR: E_9
Metoda amortyzacji określa sposób naliczania odpisów amortyzacyjnych dla środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. W strukturze JPK_ST_KR wykorzystywane są wartości określone w oficjalnym słowniku Ministerstwa Finansów, dlatego dane zapisane w SAP często wymagają odpowiedniego mapowania.
To jedno z pól, które ma największy wpływ na poprawność raportowania. Błędy w mapowaniu mogą skutkować niezgodnością danych przekazywanych w pliku JPK_ST_KR z prowadzoną ewidencją.
Gdzie użytkownik znajdzie te dane w SAP?
Metoda amortyzacji wynika z danych amortyzacyjnych środka trwałego oraz przypisanego klucza amortyzacji (transakcja AS03, zakładka obszary amortyzacji).
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- Czy dla każdego środka trwałego przypisano klucz amortyzacji.
- Czy mapowanie metod amortyzacji zostało zweryfikowane.
- Czy uzgodniono mapowanie na kody zgodne z wymaganiami JPK_ST_KR.
Stawka amortyzacyjna
Pole JPK_ST_KR: E_10
Pole określa stawkę amortyzacyjną wykorzystywaną podczas naliczania odpisów amortyzacyjnych. W zależności od przyjętych zasad może to być stawka wynikająca z obowiązujących przepisów lub stawka indywidualna.
Przed wygenerowaniem pliku warto zweryfikować zgodność stawek zapisanych w SAP z obowiązującą polityką rachunkowości oraz zasadami amortyzacji stosowanymi w przedsiębiorstwie.
Rzeczywisty sposób wyliczenia w SAP wynika z konfiguracji klucza amortyzacji, który może zawierać metodę liniową, degresywną, wielopoziomową albo stawkę zależną od okresu użytkowania. SAP przechowuje warunki amortyzacji osobno dla każdego obszaru amortyzacji.
Gdzie użytkownik znajdzie te dane w SAP?
Informacje znajdują się w danych amortyzacyjnych środka trwałego (transakcja AW01N, wartości planowane).
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- Czy stawka amortyzacyjna została uzupełniona.
- Czy odpowiada przyjętym zasadom amortyzacji.
- Czy zmiany stawek zostały prawidłowo odzwierciedlone w systemie.
Pole JPK_ST_KR: E_11
Pole służy do wykazania stawki amortyzacyjnej stosowanej przez podatnika, jeżeli różni się ona od podstawowej stawki wynikającej z wykazu stawek amortyzacyjnych. Jest to pole opcjonalne i wykorzystywane wyłącznie w sytuacjach, gdy przedsiębiorstwo stosuje indywidualną stawkę amortyzacji.
W praktyce większość środków trwałych wykorzystuje podstawową stawkę amortyzacyjną. Jeżeli jednak została ona zmieniona zgodnie z obowiązującymi przepisami, należy zadbać o poprawne odzwierciedlenie tej informacji w systemie SAP.
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- czy stosowano indywidualną stawkę amortyzacyjną,
- czy zmieniona stawka została prawidłowo zapisana w SAP
Wartość początkowa podatkowa
Pole JPK_ST_KR: E_12
Wartość początkowa podatkowa stanowi podstawę naliczania amortyzacji podatkowej. Jest jedną z najważniejszych informacji przekazywanych w JPK_ST_KR, ponieważ wpływa na wszystkie kolejne wyliczenia dotyczące odpisów amortyzacyjnych.
W środowisku SAP wartość ta wynika z ewidencji środka trwałego i powinna być zgodna z dokumentami potwierdzającymi jego nabycie lub wytworzenie.
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- czy wartość początkowa jest zgodna z ewidencją,
- czy uwzględniono wszystkie koszty zwiększające wartość środka trwałego,
Zaktualizowana wartość początkowa podatkowa
Pole JPK_ST_KR: E_13
Pole wykorzystywane jest w przypadku aktualizacji wartości początkowej zgodnie z przepisami podatkowymi. Nie dotyczy wszystkich przedsiębiorstw, dlatego w wielu przypadkach pozostaje niewypełnione.
Jeżeli organizacja przeprowadzała aktualizację wartości środka trwałego, warto upewnić się, że zmiany zostały prawidłowo odzwierciedlone również w danych wykorzystywanych do raportowania.
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- czy aktualizacja wartości została przeprowadzona,
- czy zmiany zostały poprawnie zapisane w SAP,
- czy wartości odpowiadają obowiązującym zasadom podatkowym.
Zaktualizowana kwota odpisów amortyzacyjnych podatkowych
Pole JPK_ST_KR: E_14
Pole prezentuje wartość odpisów amortyzacyjnych po aktualizacji wartości środka trwałego. Dotyczy wyłącznie przypadków, w których przeprowadzono aktualizację zgodnie z obowiązującymi przepisami.
W większości przedsiębiorstw pole to będzie wykorzystywane sporadycznie, jednak podczas wdrożenia warto uwzględnić je w analizie mapowania danych.
Zmiana wartości początkowej podatkowej
Pole JPK_ST_KR: E_15
W trakcie użytkowania środka trwałego jego wartość początkowa może ulec zwiększeniu lub zmniejszeniu, na przykład w wyniku modernizacji, rozbudowy albo częściowej likwidacji. Pole E_15 służy do wykazania takich zmian, jeżeli nie wynikają one z aktualizacji opisanej w polach E_13 i E_14.
Dla użytkownika SAP oznacza to konieczność sprawdzenia, czy wszystkie zmiany wartości zostały prawidłowo ujęte w ewidencji środków trwałych.
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- czy wszystkie zwiększenia wartości zostały zaksięgowane,
- czy zmniejszenia wartości zostały odpowiednio udokumentowane,
- czy zmiany są zgodne z historią środka trwałego.
Kwota odpisów amortyzacyjnych przed rozpoczęciem ewidencji
Pole JPK_ST_KR: E_16
Pole wykorzystywane jest w szczególnych przypadkach określonych w przepisach podatkowych i umożliwia wykazanie odpisów amortyzacyjnych naliczonych przed rozpoczęciem prowadzenia ewidencji w obecnym zakresie.
W praktyce dotyczy przede wszystkim sytuacji związanych z kontynuacją amortyzacji lub zmianą sposobu prowadzenia ewidencji.
Częstotliwość odpisów amortyzacyjnych
Pole JPK_ST_KR: E_17
Pole określa częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Struktura JPK_ST_KR wykorzystuje słownik wartości obejmujący odpisy miesięczne, kwartalne, roczne, jednorazowe, sezonowe oraz inne przypadki określone przez Ministerstwo Finansów.
W organizacjach korzystających z SAP częstotliwość odpisów wynika z konfiguracji amortyzacji i powinna być zgodna z przyjętą polityką rachunkowości oraz zasadami podatkowymi.
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- czy częstotliwość odpisów odpowiada konfiguracji amortyzacji,
- czy zastosowano właściwe mapowanie wartości do kodów JPK,
- czy nie występują środki trwałe bez określonej częstotliwości odpisów.
Odpis amortyzacyjny niestanowiący kosztu uzyskania przychodu
Pole JPK_ST_KR: E_18
Nie wszystkie odpisy amortyzacyjne stanowią koszt uzyskania przychodu. Pole E_18 umożliwia wykazanie tej części odpisów, która zgodnie z przepisami podatkowymi nie może zostać zaliczona do kosztów podatkowych.
Poza samochodami pole może dotyczyć również innych przypadków, gdy przepisy wyłączają część albo całość amortyzacji z kosztów, np. składnika wykorzystywanego częściowo poza działalnością, wydatków zwróconych podatnikowi albo innych ustawowych wyłączeń.
Przed przygotowaniem raportu warto zweryfikować, czy takie przypadki występują w przedsiębiorstwie oraz czy zostały prawidłowo ujęte w ewidencji.
Suma odpisów amortyzacyjnych za rok podatkowy
Pole JPK_ST_KR: E_19
Pole przedstawia łączną wartość odpisów amortyzacyjnych dokonanych w raportowanym roku podatkowym lub obrotowym. Jest to jedna z podstawowych informacji wykorzystywanych podczas analizy ewidencji środków trwałych.
Wartość powinna być zgodna z raportami amortyzacji generowanymi w SAP oraz z zapisami księgowymi.
Suma odpisów amortyzacyjnych narastająco
Pole JPK_ST_KR: E_20
Pole obejmuje sumę wszystkich odpisów amortyzacyjnych naliczonych od momentu rozpoczęcia amortyzacji środka trwałego do końca raportowanego okresu. Dane te pozwalają określić stopień umorzenia składnika majątku oraz zweryfikować poprawność naliczeń amortyzacyjnych.
Przed wygenerowaniem JPK_ST_KR warto upewnić się, że wartość narastająca jest zgodna z historią amortyzacji prowadzoną w SAP i nie zawiera rozbieżności wynikających z korekt lub migracji danych.
Dane rachunkowe środka trwałego
Po przedstawieniu danych podatkowych struktura JPK_ST_KR przechodzi do informacji rachunkowych. Choć część wartości może być zbliżona do danych podatkowych, w praktyce przedsiębiorstwa często stosują odmienne zasady amortyzacji bilansowej i podatkowej. Dlatego pola od E_21 do E_27 należy analizować niezależnie od części podatkowej.
Wartość początkowa rachunkowa
Pole JPK_ST_KR: E_21
Pole przedstawia wartość początkową środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej dla celów rachunkowych. Stanowi punkt wyjścia do naliczania amortyzacji bilansowej i jest jedną z podstawowych informacji wykorzystywanych podczas prowadzenia ewidencji środków trwałych.
W wielu przedsiębiorstwach wartość rachunkowa jest zgodna z wartością podatkową, jednak nie jest to regułą. Różnice mogą wynikać między innymi z odmiennych zasad wyceny lub późniejszych zmian wpływających wyłącznie na księgi rachunkowe.
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- czy wartość rachunkowa odpowiada zapisom w ewidencji środków trwałych,
- czy została uwzględniona właściwa wartość początkowa,
- czy nie występują różnice pomiędzy wartością rachunkową i podatkową wymagające wyjaśnienia.
Zaktualizowana wartość początkowa rachunkowa
Pole JPK_ST_KR: E_22
Pole wykorzystywane jest w przypadku aktualizacji wartości początkowej zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości. Jest to pole opcjonalne i dotyczy wyłącznie przedsiębiorstw, które dokonały aktualizacji wartości środka trwałego.
Przed przygotowaniem raportu warto zweryfikować, czy aktualizacja została prawidłowo odzwierciedlona w ewidencji oraz czy odpowiada zapisom księgowym.
Zaktualizowana kwota odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych
Pole JPK_ST_KR: E_23
Pole obejmuje wartość odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych po aktualizacji wartości środka trwałego. Dane te wykazywane są wyłącznie w przypadkach przewidzianych przepisami rachunkowymi.
W praktyce większość organizacji nie wykorzystuje tego pola na co dzień, jednak podczas przygotowania rozwiązania dla JPK_ST_KR warto uwzględnić je w analizie oraz testach raportowania.
Zmiana wartości początkowej rachunkowej
Pole JPK_ST_KR: E_24
W trakcie użytkowania środka trwałego jego wartość rachunkowa może ulec zmianie, na przykład w wyniku modernizacji, rozbudowy lub częściowej likwidacji. Pole E_24 służy do wykazania takich zmian w wartości początkowej dla celów rachunkowych.
Dla użytkownika SAP istotne jest przede wszystkim sprawdzenie, czy wszystkie operacje wpływające na wartość środka trwałego zostały prawidłowo zaksięgowane oraz odzwierciedlone w ewidencji.
Stawka amortyzacyjna rachunkowa
Pola JPK_ST_KR: E_25A oraz E_25B
Struktura JPK_ST_KR umożliwia przekazanie stawki amortyzacyjnej rachunkowej zarówno w ujęciu procentowym, jak i – w określonych przypadkach – kwotowym. Informacje te opisują zasady amortyzacji stosowane dla celów bilansowych.
Ponieważ przedsiębiorstwa często stosują różne stawki amortyzacji podatkowej i rachunkowej, warto zweryfikować, czy oba obszary zostały poprawnie skonfigurowane i czy dane przekazywane do raportu odpowiadają przyjętej polityce rachunkowości.
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- czy stawki amortyzacji rachunkowej są aktualne,
- czy dane prezentowane w raporcie odpowiadają polityce rachunkowości.
Suma odpisów amortyzacyjnych rachunkowych za rok
Pole JPK_ST_KR: E_26
Pole przedstawia wartość odpisów amortyzacyjnych dokonanych dla celów rachunkowych w raportowanym roku. Dane te umożliwiają porównanie amortyzacji bilansowej z amortyzacją podatkową oraz analizę ewentualnych różnic pomiędzy obiema ewidencjami.
Suma odpisów amortyzacyjnych rachunkowych narastająco
Pole JPK_ST_KR: E_27
Pole obejmuje łączną wartość wszystkich odpisów amortyzacyjnych naliczonych dla celów rachunkowych od momentu rozpoczęcia amortyzacji środka trwałego. Dane te odzwierciedlają poziom umorzenia środka trwałego w księgach rachunkowych.
Przed wygenerowaniem pliku JPK_ST_KR warto porównać wartości wykazane w raporcie z raportami amortyzacji dostępnymi w SAP, aby wyeliminować ewentualne rozbieżności.
Informacje o likwidacji lub zbyciu środka trwałego
Ostatnia grupa pól dotyczy sytuacji, w których środek trwały został sprzedany, zlikwidowany lub wycofany z użytkowania. Informacje te pozwalają administracji skarbowej prześledzić pełny cykl życia środka trwałego – od jego przyjęcia do ewidencji aż do zakończenia użytkowania.
Data wykreślenia z ewidencji
Pole JPK_ST_KR: E_28
Pole wskazuje datę wykreślenia środka trwałego z ewidencji. Jest ono wypełniane wyłącznie w przypadku zakończenia użytkowania składnika majątku (AS03, data dezaktywacji).
Przyczyna wykreślenia z ewidencji
Pole JPK_ST_KR: E_29
Pole określa przyczynę usunięcia środka trwałego z ewidencji. Struktura JPK_ST_KR przewiduje odpowiednie oznaczenia dla sprzedaży, likwidacji oraz innych form zakończenia użytkowania środka trwałego.
Przed wygenerowaniem raportu należy wykonać mapowanie i upewnić się, że przyczyna wykreślenia została prawidłowo przypisana i odpowiada dokumentom źródłowym.
Numer dokumentu potwierdzającego wykreślenie
Pole JPK_ST_KR: E_30
Pole zawiera numer dokumentu będącego podstawą wykreślenia środka trwałego z ewidencji. Może to być między innymi dokument sprzedaży, likwidacji lub inny dokument wewnętrzny stosowany w przedsiębiorstwie.
Numer identyfikujący fakturę w KSeF
Pole JPK_ST_KR: E_31
Jeżeli nabycie środka trwałego zostało udokumentowane fakturą wystawioną w Krajowym Systemie e-Faktur, w strukturze JPK_ST_KR można wskazać numer identyfikujący tę fakturę. Pole może występować wielokrotnie, co umożliwia powiązanie środka trwałego z więcej niż jedną fakturą.
Reklasyfikacja środka trwałego
Pole JPK_ST_KR: E_32
Ostatnie pole struktury JPK_ST_KR informuje, czy w trakcie roku podatkowego lub obrotowego nastąpiła zmiana klasyfikacji środka trwałego według KŚT. Pole przyjmuje jedną z dwóch wartości: 1 – TAK lub 2 – NIE.
Zmiana klasyfikacji może mieć wpływ na sposób prezentacji danych oraz analizę prowadzoną przez organy podatkowe. Dlatego przed wygenerowaniem raportu warto zweryfikować, czy wszystkie zmiany klasyfikacji zostały prawidłowo odnotowane w systemie SAP.
Co powinien sprawdzić użytkownik SAP?
- czy w raportowanym okresie dokonano zmiany klasyfikacji KŚT,
- czy zmiana została odpowiednio udokumentowana w SAP,
- czy dane w ewidencji odpowiadają aktualnej klasyfikacji środka trwałego.
Przygotowanie JPK_ST_KR to projekt biznesowo-technologiczny
Skuteczne wdrożenie JPK_ST_KR wymaga współpracy działów finansowych, podatkowych i zespołów SAP. Oprócz poprawnej konfiguracji rozwiązania równie ważna jest analiza jakości danych, przygotowanie mapowań oraz testy przed rozpoczęciem raportowania.
W Haergi wspieramy przedsiębiorstwa na każdym etapie przygotowania do JPK CIT – od analizy wymagań, przez wdrożenie rozwiązania w SAP, aż po testy i uruchomienie produkcyjne.
Jeżeli chcesz sprawdzić, czy Twój system SAP jest gotowy do raportowania JPK_KR_PD i JPK_ST_KR, skontaktuj się z naszym zespołem.
